имаме клиент който се бави с плащането - сега шефа иска да му пусне фактура за лихвите, защото са се разбрали онзи да плати с лихви - следва ли да има ДДС???

виж чл 84 ППЗДДС - само документ - няма фактура....

а ето го и писмото на мургина за което ти говорех в чата )))

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
№ 24-34-95 от 05.03.2007 г.

В отговор на запитване по ЗДДС относно данъчно третиране на лихви и неустойки с обезщетителен характер изразяваме следното становище:

Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.

При преценка дали определена лихва или неустойка да бъде обложена с ДДС във всеки конкретен случай трябва да се извършва също и преценка на характера на лихвата или неустойката. По своята правна същност лихвите и неустойките могат да бъдат разделени на такива с обезщетителен (компенсаторен) или със санкционен характер.

С обезщетителен характер са тези лихви и неустойки, които обезщетяват страната по договора, която е претърпяла увреждане поради неизпълнение на задълженията от другата страна.
Съгласно чл. 86 от Закона за задълженията и договорите при неизпълнение на парично задължение длъжникът дължи обезщетение в размер на законната лихва от деня на забавата. За действително претърпени вреди в по-висок размер кредиторът може да иска обезщетение съобразно общите правила.

Трябва да се има предвид, че лихвите и неустойките със санкционен характер, т.е. тези, които са уговорени като допълнителна санкция (в допълнение към тази, която компенсира неизпълнението на договора и представляват заместваща престация), се включват в данъчната основа.

В конкретния случай от изложените в писмото ви обстоятелства лихвата за просрочие, начислена от дружеството ви по търговски договор, трябва да се смята за лихва с обезщетителен характер (по смисъла на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС), имаща за цел да обезщети кредитора за неизпълнение на договора.

С оглед гореизложеното, изхождайки от нормата на чл. 84 от ППЗДДС, смятаме, че за начисляваните от вас лихви за просрочие като такива с обезщетителен характер не трябва да се издава данъчен документ. За тях трябва да се издава само документ, който удостоверява заплащането им от съконтрагента по конкретния договор.

Изпълнителен директор на НАП: (п)
(Мария Мургина)

Фирма извършва и освободени доставки.
Съгласно чл.113, ал.3 от ЗДДС може да не издава фактури за доставките на финансови услуги ...(аз го разбирам, че ако иска ... може и да издава).
От друга страна, въпреки чл.113 за тези лихви според мен, заради изчислението на коеф. по чл.73 (а и не само заради това) тази фирма следва да издава първичен документ и същият да се вкарва в Дневника за продажби (като Друг документ).
Аз примерно го правя с Протокол за начислените лихви (чувал съм че други го правят с Лихвен лист, Справка за начислените лихви и т.н.)

Спорът е м/у мен и друга счетоводителка. Тя казва, че не съм задължен да издавам първичен счетоводен документ за начислените лихви, а само платежен документ.
С което аз не съм съгласен.

Кой е прав?

Редактирано от автора, 29.07.2008 13:22

чужденеца като ти поиска фактура - трудно ще избягаш... може би затова за финансовите пише "може"

Еееех, никой не иска да отговори на Гашо