В септември месец получавам КИ по фактура от 2007г. Фактурата е за стока, която е продадена отдавна. Една част още през 2007, останалата - през 2008. По тази причина не мога да намаля доставната цена на стоката. Мисля, да дам основата по КИ като приход. Възможно ли е?

Според мен е по удачно да осчетоводиш по дебита на с/ка 304 с минус стойност и нула количество.
След това си взимаш червена операция 702/304.

ЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
Дирекция “Данъчна политика”
№ 12-00-300 / 26.07.2006 г.

Относно: Счетоводно третиране на търговска отстъпка, предоставена от контрагент в края на календарната година за придобитите през периода стоки

Получената търговска отстъпка от дружеството в края на календарната година (31.12.200Х г.) и касаеща придобитите през този период стоки, следва да се разграничи по отношение принадлежността й към:
- реализираните (продадените) през периода стоки;
- наличните стоки към 31.12.200Х г.

Това разграничение се налага предвид различното счетоводно третиране на търговската отстъпка по отношение на наличните и реализираните стоки. Като база за разпределение на търговската отстъпка дружеството може да използва всеки разумен метод, чрез който е възможно да се определи с достатъчна степен на сигурност, частта от търговската отстъпка, относима към продадените, респ. наличните стоки.

По отношение наличните стоки и с оглед прилагането на т.5.1. от Счетоводен стандарт 2 “Отчитане на стоково-материалните запаси”, търговската отстъпка се приспада при определяне разходите за закупуване на стоковите активи.

С други думи частта от получената търговска отстъпка следва да се отчете в намаление на доставната стойност (цената на придобиване) на стоките, които са налични в края на календарната година.

Частта от търговската отстъпка, касаеща реализираните стоки, счетоводно се отчита в намаление на балансовата стойност на продадените активи. По този начин разходите за дейността на дружеството като цяло ще се намалят, а финансовият резултат за отчетния период ще се увеличи.

С оглед на гореизложеното следва да се има предвид, че в конкретната хипотеза търговската отстъпка не покрива изискванията за признаване на приход. Същата представлява корекция в доставната стойност (цената на придобиване) на стоките, респ. тяхната балансова стойност.

Директор: Людмила Елкова

Благодаря много и на двамата

Ами аз не съм казал нищо!

В случая обаче мисля обратното на Гашо
Приход по 709
Предходният отчетен период /финансова година/ е приключил. Според мене не редно да се бута историческата цена за приключил отчетен период. В писмото се разглежда ТО в "края на календарната година" В зависимост как ще се реализират ползите по това КИ конкретно може да се контира различно.
Така мисля аз, макар да знам, че има и противни мнения. Планков примерно не е съгласен май

кредитното известие се издава в момента в който е станала известна причината за промяната на данъчната основа - така че документа си се отнася за 2008ма

Според мен щом е така трябва да се отчете в приход по 709 а не като корекция в доставната стойност и отчетане на приход през 702

Аз също си мислех по 709, а не по 702. А и в крайна сметка ефекта върху годишния резултат ще е еднакъв, а данъчните повече това ги интерисува. Нали в крайна сметка все излиза, че работим за данъчните закони.

Не съм съгласен поради следните причини:
1. Изкуствено се завишава прихода. Според мен сбора от приходите по гр.70 трябва да са равни на данъчната основа по Справката-декларация за ДДС.
2. Кредитът по гр. 30 няма да ти е равен на дебита по гр. 70.

Редактирано от автора, 29.09.2008 09:28

Никога не съм смятал, че изразените в писма становища са непременно верни, но в случая относно историческата цена ако влезем в друг отчетен период и не прилагаме по някаква причина СС8.......
Едно старо писмо:

Писмо № 24-00-127 от 15.06.2005 г. на МФ
Счетоводно третиране на правото на възстановяване на данък върху добавената стойност преди регистрация на данъчно задълженото лице
--------------------------------------­----------------------------------------­--


Съгласно действащото счетоводно законодателство историческата цена, по която се оценяват активите (дълготрайни материални активи и материални запаси) към момента на тяхното придобиване, включва и невъзстановимите данъци. Счетоводното законодателство не предвижда възможност за корекция на първоначално определената историческа цена. Поради което, към момента на възникване на право на данъчен кредит за наличните активи при регистрация по закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), предприятието няма възможност да извърши корекция на първоначално определената историческа цена.

С възникване на правото на данъчен кредит за наличните активи към момента на регистрация по ЗДДС за предприятието възниква приход в размера на данъчния кредит за възстановяване за тях, тъй като е налице нарастване на икономическата изгода през отчетения период под формата на увеличаване на активите или намаляване на пасивите на предприятието (в зависимост от това дали данъчния кредит се прихваща, приспада или възстановява). Предвид гореизложеното, данъчно задълженото лице не следва да подава декларация по реда на чл. 17, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси предвид обстоятелството, че не настъпва промяна в отчетната стойност на съответните активи, налични към датата на регистрация по ЗДДС, за които е ползвано правото на данъчен кредит.

Лицата, които изготвят начален данъчен амортизационен план след 31.12.2003 г. на основание чл. 22, ал. 5 от Закона за корпоративното подоходно облагане следва да включат в него амортизируемите си активи по амортизируема стойност и данъчно призната до момента амортизация, в съответствие с разпоредбите на § 1, т. 56, т. 57 и т. 58 от допълнителните разпоредби на същия закон.

По точка 1 Аз също не съм съгласен. Не е задължително да равни. Примерно намерени излишъци от пари или др. ценности. Не е изкуствено завишен приход - дали ще ти върнат пари в брой, прихванат плащане по друга фактура или намалят задължение към доставчик, е приход в периода
По т. 2 нещо не те разбрах