Внасяме стоки, които за доставчика ни от ЕС не са втора употреба, а са стоки с дефекти - чукнати, ударени, но работещи. Та за него това е ВОД, за нас ВОП.
Ако приемем, че за нас стоките са редовни - всичко е ясно. Протокол за воп, в дневника за продажби и в дневника за покупки. Няма проблеми.
Но ако приемем, че стоките ни са втора употреба. Ще прилагаме общия ред за облагане, не на марж. При доствката съставяме протокол, който включваме в дневника за продажби. Едва при продажба на стоките имаме право на ДК (чл 151 ал 4). Така - да приемем, че сме внесли 100 единици стока за по 10 лв. Внесли сме 200 лв ддс, за всяка единица по 2 лв. На следващия месец продаваме само една единица за 15 лв без ддс. Издаваме фактура с ддс( 3 лева ддс). Как ще си упражня правото на данъчен кредит не ми е ясно? С протокол, ама как? Аз вече съм внесъл 2 лева, трябва да внеса само още 1 лев. А виждам че фактурата за 15 + 3 лева е в дневник продажби. Корекция ли се прави( корекция имам предвид на протокола, с който внасяме ддс-то от 200 лв)?

2. Фирма от ЕС, регистрирана по техния ЗДДС – ако са ни продали колата без ДДС, т.е. с 0% ДДС. В този случай за нас това е вътреобщностно придобиване съгл. чл.13.

В този случай ние като придобиващи сме длъжни да начислим данъка с протокол, който в общия случай се включва в дневник покупки и в дневник продажби, т.е. резултатът е 0 за ефективно внасяне. Но тъй като сме дилъри и попадаме в специалните разпоредби на глава 17, то данъчен кредит съгласно чл.147/5/ не можем да ползваме /т.е. не мога да включвам този протокол в дневник покупки/.

Ако се възползваме от правото си на избор съгл.чл.151, то фактури ще издаваме по общия ред на закона – с данъчна основа и 20% данък. В този случай дан. кредит се ползва в месеца на продажба съгл.151/4/. Данъчната основа не може да бъде по-ниска от данъчната основа при придобиването на стоките или основата при внос – чл.151/3/ В тази ситуация са и колите, внесени преди 31.12.2006 година, съгласно §15 от ППЗДДС:

§ 15. (Нов - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) (1) Въвеждането на територията на страната на стоки, които са били изнесени до 31.XII.2006 г. включително, от територията на държава членка или от територията на Република Румъния, се счита за внос на стоки по смисъла на чл. 16 от закона .
(2) В случаите по ал. 1 не е налице вътреобщностно придобиване на стоките.


Пример: Закупен автомобил от Италия с 0% ДДС – 1500 евро.
С протокол се начисляват 20% ДДС – 2933,75 лв*20%= 586,75 лева съгласно чл.63/4/ ЗДДС на датата на издаване на фактурата.
Този протокол се включва в дневник продажби задължително, т.е. дължим ДДС ефективно.

Можем да продадем автомобила по два начина, като резултатът за ДДС е един и същ.
1. По схемата на маржа – крайна цена, формирана от всички разходи с ДДС+печалба.
3520,49 пок.цена с ддс, 960 транспорт, 120 ремонти, 500 печалба= 5100 лв
Дължим ДДС = 5100-3520,49/1,2*20%= 263,25 лв и приспадаме кредит 180 лв, т.е. ефективно внасяне 83,25. Съгл.147, ал.5 нямаме право на кредит за самия автомобил, т.е. 586,75 не мога да приспадна по протокола с който сме начислили ДДС20% при покупката.

2. По общия ред – издаваме фактура 4250 лв+850 лв ДДС = 5100 лева крайна цена.
Ползваме дан.кредит 586,75 за автомобила /в месеца на продажбата съгл.151,ал.4/ + 180 лева= 766,75 лева. Ефективно внасяме 850-766,75= 83,25 лева.
Резултатът е еднакъв, независимо от това по какъв ред ще се продаде колата.

Единствената разлика е в сравнение ЗДДС преди 31,12,2006 г. е че вече за автомобилите, закупени без ДДС от ЕС, ще се дължи 20% ДДС в страната. Поради специалните разпоредби за търговците на стари автомобили, 20% ДДС върху покупната цена на автомобила ще дължим през месеца на закупуване/ за автомобили, купени с 0% ДДС/ и при последваща продажба ще дължим ДДС на горницата, както съм описала по-горе.

това от писмото на Valka. Интересува ме технически как става втория вариант- по общия ред на глава 17? протокол какъв, кога и как?

Редактирано от автора, 01.03.2007 21:19

ако примерно сме издали протокол 1 за 200лева (100 бр х 2 лв)м февруари
на 14 март ги внасяме тези 200 лв
на 20 март продаваме само една единица - фактурата за продажба е с ддс 3 лв
трябва да има протокол в дневника за покупки за 2 лева, за да си упражним правото на дк, ама тоя протокол нов ли ще - с нов номер, или стария с номер едно. Щото не върви да е първия. Ако бяхме продали всички стоки - смятам да го бяхме сложил първия в дневник покупки, ама не сме продали всички.
та това ме интересува - какво правим с протоколите и как го правим