Имаме наложена неустойка за забавено плащане от чуждестранен контрагент.Фактурата(инвойс) е с неначислено ДДС.Следва ли да издам протокол за начисляване на ДДС,на какво основание.Моля споделете ако,някой е имал подобен случай.

Никой ли не е попадал в подобна ситуация?

неустойките с обезщетителен характер нямат ДДС - не знам тази обаче дали е от този тип

Благодаря Lansky ,доста се порових по случая,намерих едно писмо на НАП № 24-34-95 от 05.03.2007 г. на НАП с което обясняват що е то обезщететителен и санкционен характер.Нашата неустойка е от санкионен вид т.е. начисляваме ддс,остава само да си изясня на какво основание трябва да се издаде протокола.

ето го и за колегите

№ 24-34-95 от 5.03.2007 г. относно данъчното третиране на лихви и неустойки с обезщетителен характер
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ

В отговор на запитване по ЗДДС относно данъчно третиране на лихви и неустойки с обезщетителен характер се изразява следното становище:

Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.


При преценка дали определена лихва или неустойка да бъде обложена с ДДС във всеки конкретен случай трябва да се извършва също и преценка на характера на лихвата или неустойката. По своята правна същност лихвите и неустойките могат да бъдат разделени на такива с обезщетителен (компенсаторен) или със санкционен характер. С обезщетителен характер са тези лихви и неустойки, които обезщетяват страната по договора, която е претърпяла увреждане поради неизпълнение на задълженията от другата страна.


Съгласно чл. 86 от Закона за задълженията и договорите при неизпълнение на парично задължение длъжникът дължи обезщетение в размер на законната лихва от деня на забавата. За действително претърпени вреди в по-висок размер кредиторът може да иска обезщетение съобразно общите правила.


Трябва да се има предвид, че лихвите и неустойките със санкционен характер, т.е. тези, които са уговорени като допълнителна санкция (в допълнение към тази, която компенсира неизпълнението на договора и представлява заместваща престация), се включват в данъчната основа.


В конкретния случай, лихвата за просрочие, начислена от дружеството по търговски договор, трябва да се смята за лихва с обезщетителен характер (по смисъла на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС), имаща за цел да обезщети кредитора за неизпълнение на договора.


С оглед гореизложеното, изхождайки от нормата на чл. 84 от ППЗДДС, за начисляваните лихви за просрочие като такива с обезщетителен характер не трябва да се издава данъчен документ. За тях трябва да се издава само документ, който удостоверява заплащането им от съконтрагента по конкретния договор.


ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП: (п) М. Мургина