колеги някой може ли да вземе отношение при регистрация по ддс
имаме налични стоки и дма с право на дан.кредит по опис

аз мислех да намаля стойността на стоките и дма с ползвания дан.кредит
,но чл47 и чл 61 от зкпо ме обърка ,а и си противоречи с историческата цена на завеждане
т.е.може би е редно да заведа дан.кредит при регистрация като извънреден приход, но какво става в края на годината или по точно какво мислите за следното от ЗКПО
за данъчни цели се намалява ФР със счетоводните приходи, но се увеличава ФР за данъчни цели със стойността на признатия ДК
нещо неможах да схвана т.е.моля ви дайте ми пример ето и моето мнение
били сме нерегистрирани ,заведена стока и дма
304/501 1200 с ддс
204/501 1200 с ддс

при регистрацията имаме право на това ддс от 400лв.
4531/709 400 лв
може би в края на годината трчбва да увеличим и намали фр за данъчно облагане ,
но не мога да проумея какъв е смисъла
за увеличение чл47 ал1
Чл. 47. (1) При определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се увеличава със сумата на приспаднатия от данъчно задълженото лице данъчен кредит за наличните активи към датата на регистрацията или повторната регистрация по Закона за данък върху добавената стойност

в намаление чл47 ал2

Чл. 47.2) Счетоводните приходи, отчетени по повод приспаднатия данъчен кредит по ал. 1, не се признават за данъчни цели.
Мисля,мисля и но не мога да проумея какъв е смисъла
и разсъждавайки си мисля дали някъде не бъркам


а ето и друг случай
Акак стой въпроса при отрегистриране пример
налични активи 304 -1000лв
204- 500лв
при отрегистриране
609/4532 300лв
611/609

и в края на годината какво правим като в чл.47 не касае отрегистрирването

при регистрация по ЗДДС - прихода от ДДС който ще посочиш е ДАНЪЧНО НЕПРИЗНАТ (сиреч намаляваш го в ГДД)

при дерегистрацията пък обратно - имаш данъчно непризнат разход

май нещо бъркаш колега при регистриране е ясно има го в зкпо а и има логика т.е. данъчно непризнат приход
пример като си бил нерегистриран си завел стоката с ддс т.е. при регистриране имаш приход от ддс на наличната стока и се преобразува сч.рез. за дан цели

ама при дерегистриване никъде не срещнах да се преобразува фин.рез.ти откъде стигна до този извод че е обратното
то няма и логика


моля ви ако някой знае повече нека обясни

ЗКПО
Непризнати разходи за данъчни цели
Чл. 26. Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:

4. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г.) разход, отчетен от доставчик по Закона за данък върху добавената стойност за начислен от него или от органа по приходите данък върху добавената стойност за извършена доставка, с изключение на начисления данък при безвъзмездни доставки и доставки по повод дерегистрация по Закона за данък върху добавената стойност; тази точка не се прилага за разходи, отчетени в резултат на корекция на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност;


може и да не го разбирам правилно... признавам, че съм го чел по диагонал

ами и аз това имах впредвид аз поне така мисля
т.е при дерегистриране ддс отчетено като разход се признава за дан.цели
т.е не се извършва преобразуване

а при регистриране ддс отчетено като приход

не се признава за д. цели и се нам.ф.рез. с отчетения приход почл.47 ал.2 трябва да намали ф.р.макар че май по чл47 ал1 трябва пък да завишим


така ли е или бъркам

уф - написал съм голяма глупост за разходите - иначе едно и също си говорим

т.е. мислиш като мен

т.е. мислиш като мен и не бъркам бъди по словоохотлив моля

пак питам
ппри дерегистриране ддс отчетено като разход се признава за дан.цели
т.е не се извършва преобразуване

а при регистриране ддс отчетено като приход

не се признава за д. цели и се нам.ф.рез. с отчетения приход почл.47 ал.2 трябва да намали ф.р.макар че май по чл47 ал1 трябва пък да завишим

т.е.притеснява ме това намление и увеличение не виждам какъв е смисъла или се прави само намаление

47 ал 2 не отпадна ли?

ами тя алинея 2 отпадна в бр110 и е в сила от 2008
а аз имам регистриране и отрегистрирване 2007
т.е. аз съвсем се обърках ,но мисля при положение че приключвам2007 сеувел.и намалява ф.р. за данъчни цели по ЗКПО ЗА 2007 ТИ КАК МИСЛИШ

Данъчно третиране на приспаднат данъчен кредит за налични активи при регистрация или повторна регистрация по Закона за данък върху
добавената стойност
Чл. 47. (1) При определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се увеличава със сумата на приспаднатия от данъчно задълженото лице данъчен кредит за наличните активи към датата на регистрацията или повторната регистрация по Закона за данък върху добавената стойност.

(2) Счетоводните приходи, отчетени по повод приспаднатия данъчен кредит по ал. 1, не се признават за данъчни цели.


(3) Алинеи 1 и 2 не се прилагат в случаите, когато приспаднатият данък не е включен в стойността на актива.


според мен в алинея 1 казват, че ДДС следва да го осчетоводиш като приход, а не да го намалиш примерно с кредитиране на стоки.

алинея 2 ти казва, че ТОЗИ ПРИХОД е данъчно НЕпризнат....

и ал 3 казва че ако примерно си завел стоката да кажем
Дт304-100
Дт453Х20
Кт 401 120 (защото си знаел, че ще се регистрираш)

не прилагаш първите две (на практика като се регистрираш имаш си 4531/453Х и не пипаш нито приходи нито разходи)

всмисъл аз го разбирам, че ако дадеш като приход (сиреч ал1) той ти е НЕПРИЗНАТ (прилагаш ал.2)...

а ако го осчетоводиш по примера за ал 3 - изобщо не се занимаваш

да ама виж и дан.декл.за 2007
приложение 2
в увеличение т.26 /по чл.47 ал.1/
а в намаление т21/по чл.47 ал2/

и това ме объркава какъв е смисъла
не си знаел че ще се регистрираш и си ги завел с ддс.
и от там отчиташ ддс като приход
а в края на год.преобразуваш в увеличениес дан кредит към дата на регистрация чл.47 ал.1

и в същото време
и в намаление чл.47 ал.2 защото не е данъчно признат

иначе не би съществувало и в дан.декларация

а за ал.3 е ясно ама при положение че са стари дост.няма как и аз мислех като теб но при стотното прочитане се обърках а и декларацията сочи друго
а и някой колеги казват и увел и намаляваш ама защо,никой не се мотивира а аз търся да си го обясня и не мога

според мен няма логика от двете - хем увеличение хем намаление -

Доколкото си спомням от един семинар преди една година по въпроса, гимнастиката с увеличение и намаление е за да се избегне възможността този данък да не се обложи, като се приложи друго осчетоводяване, различно от приход ( намаление на стойността както сама си предложила ;-)

Т.е. така се елиминира получаването на различен данъчен резултат в зависимост от осчетоводяването ;-)

Или с две думи:

Ако си го осчетоводил на приход, като го дадеш в декалрацията хем в плюс, хем в минус, си го облагаш.

Ако обаче си осчетоводил намаление на стойността на активите, тогава в декларацията просто увеличаваш и облагаш, ( намаление няма, защото се намалява само с ОСЧЕТОВОДЕН ПРИХОД ;-)

така ли да го разбираме

резултат 100 единици без ефекта от ДДС
значи ако го дам на приход 453/709 примерно 30 единици
резултата става 130 единици
увеличаваме +30
намаляваме -30
окончателен резултат 130 върху които плащаме данък

вторият вариант
резултат100 единици
кредитираме стоките 4531/30гр,20гр получаваме си ДДС 503/453
и увеличаваме с 30

резултат за облагане с данък - пак 130



обаче това Кредитиране ми се струва, че не е редно по принцип )))

Редактирано от администратора, 10.01.2008 16:22